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四、计算分析题
62.XYZ公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额数为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：
（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年10月31日 单位：元
项目
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金额
|
项目
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金额
|
| 企业银行存款日记账余额 |
70000 |
银行对账单余额 |
73150 |
| 加：银行已收企业未收的款项合计 |
（1）（ ） |
加：企业已收银行未收的款项合计 |
（3）（ ） |
| 减：银行已付企业未付的款项合计 |
5000 |
减：企业已付银行未付的款项合计 |
（4）（ ） |
| 调节后余额 |
（2）（ ） |
调节后余额 |
（5）（ ） |
【正确答案】
项目
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金额
|
项目
|
金额
|
| 企业银行存款日记账余额 |
70000 |
银行对账单余额 |
73150 |
| 加：银行已收企业未收的款项合计 |
（1）（12000） |
加：企业已收银行未收的款项合计 |
（3）（5850） |
| 减：银行已付企业未付的款项合计 |
5000 |
减：企业已付银行未付的款项合计 |
（4）（2000） |
| 调节后余额 |
（2）（77000） |
调节后余额 |
（5）（77000） |
【答案解析】业务（1）属于企业已付银行未付的款项，业务（2）属于企业已收银行未收的款项，业务（3）属于银行已收企业未收的款项，业务（4）属于银行已付企业未付的款项。调节后的余额=70000+12000-5000=73150+5850-2000=77000（元）。
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