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标题 房屋租赁合同税率
内容
    我们知道买卖房屋要缴税，但是却不知道租赁房屋也是要缴税的，我们称为房屋租赁税费。那在房屋租赁时需要缴纳的税费是哪些呢？它们的税率又是多少呢？只有了解清楚这个方面的知识，我们才可以懂得更多。下面是出国留学网小编为您带来的“房屋租赁合同税率”，希望您喜欢！更多详细内容请点击出国留学网查看。
    房屋租赁合同税率
    1、房产税
    按《房产税暂行条例》规定，拥有房屋产权的个人出租房屋，应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税。对私有房产主将房屋出租给个人居住，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂免缴纳房产税和城镇土地使用税。
    2、城镇土地使用税
    拥有房屋产权的个人，出租的房屋位于城镇土地使用税开征范围内，应按房屋土地（含出租的院落占地）面积，依土地的等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。根据国税发〔2003〕89号文件的规定，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税
    3、营业税
    个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税，个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。
    4、城建税和教育费附加
    个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税额为计税依据，按适用比率缴纳。前面已提到，教育费附加为3%，城建税按纳税人所在地区的不同分为7%、5%、1%。
    5、印花税
    个人出租自有房屋，凡用于生产经营口的，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的，按1元贴花。
    6、个人所得税
    个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税；月收入在4000以上的，应按月租金收入扣除20%以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20%。
    房屋租赁注意事项
    “房屋租赁”是企业与个人在生产生活中经常会遇到的一个法律问题，无论是承租人还是出租人，都应当在法律的规范下进行房屋租赁活动，否则自身的权益有可能得不到法律的保护。
    一、法律依据
    目前规范房屋租赁的法律法规主要有：《合同法》、《物权法》、《城市房地产管理法》和《城市房屋租赁管理办法》等。
    二、房屋租赁过程中应当注意的事项
    （一）确定房屋能否出租，有下列情况的房屋不能出租：
    1、未依法取得房屋所有权证的。
    2、司法机关和行政机关依法裁定、决定查封或者以其他形式限制房产权利的。
    3、共有房屋未取得共有人同意的。
    4、权属有争议的。
    5、属于违法建筑的。
    6、不符合安全标准的。
    7、已抵押、未经抵押权人同意的。
    8、不符合公安、环保、卫生等主管部门有关规定的。
    9、有关法律、法规规定禁止出租的其他情形。
    从上述可见，出租人对出租的房屋必须拥有处分权，如果出租人是法人或其他非法人组织，则出租人的《营业执照》上还应当有房屋租赁的经营范围。
    （二）订立租赁合同，租赁合同一般包括以下条款：
    1、当事人姓名或者名称及住所。
    2、房屋的坐落、面积、装修及设施状况。
    3、租赁用途。
    4、租赁期限。
    5、租金及交付方式。
    6、房屋修缮责任。
    7、转租的约定。
    8、变更和解除合同的条件。
    9、违约责任。
    10、当事人约定的其他条款。
    在订立房屋租赁合同的过程中，应当注意：
    1、租赁期限不能超过20年，超过20年的，超过部分无效；租赁期限届满，当事人可以续订租赁合同，但约定的租赁期限自续订之日起不得超过20年。
    2、租赁期限6个月以上的，应当采取书面形式。
    3、当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。
    4、租赁期届满，如果承租人继续使用租赁物，出租人没有提出异议的，原租赁合同继续有效，但租赁期限为不定期。
    （三）承租人的违约责任：
    承租人应当爱护并合理使用所承租的房屋及附属设施，不得擅自拆改、扩建或增添。确需变动的，必须征得出租人的同意，并签订书面合同。因承租人过错造成房屋损坏的，由承租人负责修复或者赔偿。
    
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更新时间：2025/5/24 18:14:05