会计从业《电算化》辅导——日常业务处理-会计-会计电算化-出国留学百科常识-出国留学网

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会计从业《电算化》辅导——日常业务处理

内容

    日常业务处理
    一、填制凭证
    在实际工作中，可直接在计算机上根据原始凭证填制记账凭证，填制凭证是电算化方式下工作量较大的一项内容。填制凭证的功能包括：增加凭证、修改凭证、删除凭证、查询凭证等。
    1.增加凭证
    记账凭证的内容一般包括两部分：一是凭证头部分;二是凭证正文部分。如果输入的会计科目有辅助核算要求，则应输入辅助核算内容。
    (1)凭证头内容
    ①凭证类别
    ②凭证编号
    ③制单日期
    ④附单据数
    提示：
    ① 采用序时控制时，凭证日期应大于等于启用日期，但不能超过业务日期;
    ② 凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号不能修改。
    (2)凭证正文内容
    ①摘要
    ②科目
    ③辅助信息
    ④金额
    提示：
    ① 正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能为空;
    ② 科目编码必须是末级的科目编码;
    ③ 金额不能为零，红字以“-”表示;
    ④ 可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置;
    ⑤ 不能确定的辅助核算信息可不输入。
    (3)具体操作：
    ① 增加一张普通凭证
    ② 增加一张有辅助核算信息的凭证
    2.修改凭证
    在“填制凭证”窗口中，通过翻页查找或输入查询条件，找到要修改的凭证，将光标移到需要修改的地方进行修改即可。可以修改的内容包括摘要、科目、辅助项、金额及方向、增删分录等。
    3.删除凭证
    (1)作废/恢复凭证
    当某张凭证不想要或出现不便修改的错误时，可将其作废。方法是：找到要作废的凭证，执行“制单——作废/恢复”命令。作废凭证仍保留凭证内容及凭证编号。
    (2)整理凭证
    凭证整理就是删除所有作废凭证，并对未记账凭证重新编号。
    4.查询凭证
    用户不仅可以查询符合条件的凭证信息，还可以查看当前科目的最新余额、外部系统制单信息、联查明细账等。
    具体操作：查询未记账的付款凭证。
    例题：
    1.凭证保存后，( )是可以修改的。(多选)
    A.制单日期 B.摘要 C.凭证编号 D.金额
    答案：ABD。凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号不能修改。
    2.账务处理系统中，记账凭证的编号不应(D)。
    A.由计算机自动编号 B.编号必须连接 C.如果分类，应分类编号 D.重号或漏号
    二、审核凭证
    审核凭证是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行检查核对，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等。
    提示：
    ① 审核人必须有审核权;
    ② 作废凭证不能被审核，也不能被标错;
    ③ 审核人和制单人不能是同一个人;
    ④ 凭证一经审核，不能被修改、删除，只有取消审核签字后才可以修改或删除。
    具体操作：
    ① 更换操作员
    ② 审核凭证
    例题：
    账务处理系统中，记账凭证审核是由(A)对已输入计算机的凭证进行审核的。
    A.专人 B.任意人 C.凭证输入员 D.会计主管
    三、记账
    记账是以会计凭证为依据，将经济业务全面、系统、连续地进行到具有账户基本结构的账簿中去的一种方法。
    在电算化方式下，记账凭证经审核签字后，由有记账权限的操作员发出记账指令，由计算机按照预先设计的记账程序自动进行合法性检查、科目汇总并登记总账和明细账、日记账、部门账、往来账、项目账以及备查账等。
    提示：
    ① 第一次记账时，若期初余额试算不平衡，不能记账;
    ② 上月未记账，本月不能记账;
    ③ 未审核凭证不能记账，记账范围应小于等于已审核范围;
    ④ 记账过程一旦断电或其他原因造成中断后，系统将自动调用“恢复记账前状态”恢复数据，然后再重新记账。
    具体操作：记账。
    例题：
    1.账务处理系统中，凭证的无痕迹修改应当在(C)之前进行。
    A.结账 B.审核 C.记账 D.打印
    2.在执行凭证登账功能时，一旦给定了登账条件，机器就将该范围内的所有凭证自动进行登账处理。( )(判断)
    答案：×。未经审核的记账凭证不能记账。
    3.账务处理系统中，账簿中的数据(A)。
    A.不可以修改或删除 B.可以删除 C.可以增加 D.可以修改
    4.账务处理系统中，(D)后凭证可以记账。
    A.查询 B.修改 C.输入 D.审核
    四、账簿管理
    企业发生的经济业务，经过制单、审核、记账等程序后，就形成正式的会计账簿。账簿管理包括基本会计核算账簿的查询输出，以及各种辅助账的查询和输出。
    1.基本会计核算账簿管理
    基本会计核算账簿管理包括总账、余额表、明细账、序时账、多栏账的查询及打印。
    (1)总账的查询及打印
    总账查询不但可以查询各总账科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额，而且可以查询所有二至六级明细科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额等。
    (2)明细账的查询及打印。明细账查询用于平时查询各账户的明细发生情况，及按任意条件组合查询明细账。在查询过程中包含未记账凭证。
    (3)日记账的查询及打印。日记账的查询及打印主要用于现金和银行存款日记账的查询和打印。
    (4)具体操作：现金日记账的查询
    2.各种辅助核算账簿管理
    辅助核算账簿管理包括客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算账簿的总账、明细账查询输出，以及部门收支分析和项目统计表的查询输出。
    具体操作：部门总账的查询。
    例题：
    1.账务处理系统中，一般情况下，各种账目均可以在一个会计年度内任意查询。( )(判断)
    答案：√。账务处理系统中，一般情况下，查询的期间不受限制，查询的内容包括凭证查询、账簿查询、汇总表查询以及各种辅助项目的查询等。
    2.往来账管理中，往来客户档案设置的主要内容是(D)。
    A.客户名称 B.客户地址 C.客户编码 D.客户编码和名称

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