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| 标题 | 上海会计从业资格《财经法规》第三章章节习题及答案 | ||||||||||
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上海章节讲义：上海会计从业资格无纸化考试科目章节讲义专题 第三章 税收法律制度 一、单项选择题 1. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。 A.纳税人 B.税率 C.课税对象 D.纳税义务 2. 某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2008年2月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。 A.450 B.597.6 C.870 D.960 3. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。 A.逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息 B.聘请中介机构的服务费 C.未经核定的准备金支出 D.转让资产时该项资产的净值 4. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，适用的企业所得税税收优惠是（）。 A.加计扣除 B.按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 C.按一定比例实行税额抵免 D.实行15％的优惠税率 5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中实行加成征收的是（）。 A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 6. 下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。 A.从事生产经营的事业单位 B.取得工资、薪金的个人 C.企业在外地设立的分支机构 D.个体工商户 7. 发票的种类、联次、内容及使用范围由（）规定。 A.财政部 B.国家税务总局 C.省税务局 D.县级以上税务局 8. 税务登记中，下列有关外出经营报验登记的说法错误的是（）。 A.从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明 B.主管税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》 C.纳税人可以在到达经营地进行生产、经营后向经营地税务机关申请报验登记 D.外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票 上海报考指南：上海2013年会计从业资格无纸化考试报考指南 上海历年真题：2002-2011年上海会计从业资格考试历年真题汇总 二、多项选择题 1. 下列各项中，免于征收增值税的有（）。 A.用于对外投资的自产产品 B.用于单位集体福利的自产货物 C.农业生产者销售的自产农业产品 D.出口外销的货物 2. 下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。 A.居民企业来源于境外的所得 B.非居民企业来源于中国境内的所得 C.非居民企业来源于中国境外的所得 D.居民企业来源于中国境内的所得 3. 在我国现行下列税种中，属于行为税类的是（）。 A.印花税 B.增值税 C.车船税 D.城镇土地使用税 4. 下列各项中属于违反发票管理法规的行为是（）。 A.向税务机关以外的单位和个人领购发票 B.应取得而未取得发票 C.丢失发票 D.应开具而未开具发票 5. 根据《发票管理办法》规定，开具发票应当按照规定的（）如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。 A.时限 B.顺序 C.逐栏 D.全部联次一次性 上海报考指南：上海2013年会计从业资格无纸化考试报考指南 上海历年真题：2002-2011年上海会计从业资格考试历年真题汇总 三、判断题 1. 我国对纳税主体的确定，采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内、境外取得的所得，都应在我国纳税。（） 2. 在我国现行的税种中，只有企业所得税和个人所得税采用税收法律形式，其他税种都是采用税收行政法规形式。（） 3. 纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。（） 4. 对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（） 5. 个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，仅区别不同国家或地区，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。（） 6. 纳税人停业期满未能按期复业又不办理延长停业的，税务机关视为恢复营业，实施正常的税收征收管理。（） 7. 对纳税义务人偷税、骗税而导致少交税款的，税务机关追征其未交或少交的税款和滞纳金或所骗取的税款，有时间限制。（） 上海报考指南：上海2013年会计从业资格无纸化考试报考指南 上海历年真题：2002-2011年上海会计从业资格考试历年真题汇总 四、不定项选择题 1. 2010年10月，东方国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲、乙两个假日旅游团： （1）甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元。 （2）乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144000元 已知：营业税税率为5%。 根据材料，选择下列符合题意的选项： <1>、该旅行社10月份营业税的营业额为（）元。 A.117600 B.11760 C.1176 D.0 <2>、该旅行社10月份应缴纳的营业税税额是（）元。 A.588 B.5880 C.500 D.880 上海报考指南：上海2013年会计从业资格无纸化考试报考指南 上海历年真题：2002-2011年上海会计从业资格考试历年真题汇总 答案部分 一、单项选择题 1 [答案]：C [解析]：本题考核税收法律关系。A选项属于税收法律关系主体，B选项是计算税额的尺度，D选项属于税收法律关系内容。 2 [答案]：D [解析]：本题考核应缴纳增值税额的计算。题中的销售收入是含税的，所以增值税＝16960÷（1＋6%）×6%＝960（元）；小规模纳税人不得抵扣进项税，所以此题应缴纳的增值税税额是960元。 3 [答案]：C [解析]：本题考核企业所得税不得扣除的项目。不得扣除的支出项目有8项，包括税收滞纳金；违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款；未经核定的准备金支出等，不包括纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息。 4 [答案]：C [解析]：本题考核企业所得税的税收优惠。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，可按一定比例实行税额抵免。 5 [答案]：C [解析]：本题考核适用加成征收方式的项目。个人所得税的应税项目中，只有劳务报酬所得适用加成征收的方式。 6 [答案]：B [解析]：本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。 7 [答案]：B [解析]：本题考核发票的有关规定。发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。 8 [答案]：C [解析]：本题考核外出经营报验登记的规定。根据规定，纳税人应当在到达经营地进行生产、经营前向经营地税务机关申请报验登记，因此选项C的说法是错误的。 上海报考指南：上海2013年会计从业资格无纸化考试报考指南 上海历年真题：2002-2011年上海会计从业资格考试历年真题汇总 二、多项选择题 1 [答案]：CD [解析]：本题考核增值税征、免税项目。选项AB属于增值税视同销售货物行为，应当征收增值税。 2 [答案]：ABD [解析]：本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。 3 [答案]：AC [解析]：本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于资源税。 4 [答案]：ABCD [解析]：本题考核违反发票管理法规的行为。以上四项均属于违反发票管理法规的行为。 5 [答案]：ABCD [解析]：本题考核增值税专用发票的开具。开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。 上海报考指南：上海2013年会计从业资格无纸化考试报考指南 上海历年真题：2002-2011年上海会计从业资格考试历年真题汇总 三、判断题 1 [答案]：N [解析]：本题考核纳税主体的确定。我国对纳税主体的确定采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡来源于中国境内的所得，都在我国纳税；来源于中国境外的所得，不在我国纳税。 2 [答案]：Y [解析]：本题考核税收法律形式。目前我国税种中，企业所得税、个人所得税采用税收法律形式。 3 [答案]：N [解析]：本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。 4 [答案]：Y [解析]：本题考核企业所得税的扣缴义务人。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源头扣缴，以支付人为扣缴义务人。 5 [答案]：N [解析]：本题考核个人所得税中境外分回的所得的税务处理。纳税人从中国境外取得的所得，依照个人所得税税法适用税率计算的应纳税额。该应纳税额即为扣除限额，应当分国、分项目处理，不能仅分国计算。 6 [答案]：Y [解析]：本题考核停业、复业登记。纳税人停业期满未能按期复业又不办理延长停业的，税务机关视为恢复营业，实施正常的税收征收管理。纳税人停业期间发生纳税义务，应及时向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款。 7 [答案]：N [解析]：本题考核税款追征期限的规定。根据规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受时间的限制。 上海报考指南：上海2013年会计从业资格无纸化考试报考指南 上海历年真题：2002-2011年上海会计从业资格考试历年真题汇总 四、不定项选择题 1 <1> [答案]：A [解析]：旅行社10月份应纳营业税营业额 ＝（4500-1600-400-300-600）×36+（6800×30-144000） ＝57600+60000＝117600（元）。 <2> [答案]：B [解析]：应纳营业税税额＝117600×5％＝5880（元）。 上海报考指南：上海2013年会计从业资格无纸化考试报考指南 上海历年真题：2002-2011年上海会计从业资格考试历年真题汇总
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