网站首页 留学 移民 外语考试 英语词汇 法语词汇 旧版资料
| 标题 | 福建会计从业《会计基础》第七章第四节对账讲义 | ||||||||||
| 内容 |
2013全国会计从业资格考试正在如火如荼的进行中，但是各省份、城市会计考试报名时间不尽相同，考生很难抓到第一时间的信息资料，为此出国留学网为您广大会计考生提供了一个全国会计考试咨询平台，为考生提供第一信息资料!欢迎您的收藏! 第四节 对账 对账是指对账簿记录所进行的核对工作。对账的内容一般包括账证核对、账账核对、账实核对几个方面。通过对账，应当做到账证相符、账账相符、账实相符。 一、账证核对 账证核对是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。 一般来说，日记账应与收、付款凭证相核对，总账应与记账凭证相核对，明细账应与记账凭证或原始凭证相核对。 二、账账核对 账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。 具体核对的内容包括： 1.总分类账簿有关账户的余额核对(科目汇总表，第八章) 资产类账户的余额应等于权益类账户的余额，或总账账户的借方期末余额合计数应与贷力期末余额合计数核对相符。 2.总分类账簿与所属明细分类账簿核对(编制明细分类账户余额表与总分类账账户余额进行核对，平行登记时，63页) 总账账户的期末余额应与所属明细分类账户期未余额之和核对相符。 3.总分类账簿与序时账簿核对 现金日记账和银行存款日记账期末余额应分别同有关总分类账户的期末余额核对相符。 4.明细分类账簿之间的核对 会计部门各种财产物资明细分类账的期末余额应与财产物资保管或使用部门有关明细账的期末余额核对相符。 三、账实核对 账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。具体核对内容包括： 1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符(每日) 2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符(定期) 3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符(定期) 4.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符(定期) 各种应收、应付、应交款明细账的期末余额应与债务、债权单位的账目核对相符;与上下级单位、财政和税务部门的拨缴款项也应定期核对无误。 【例16】(多)下列( )属于账实核对的工作内容。 A.现金日记账的账面余额与实际库存数核对 B.银行存款日记账账面余额与银行对账单核对 C.各种债权、债务明细账账面余额与有关单位(或个人)核对 D.各种财产物资实有数与相应明细账核对 推荐： 2013全国会计从业资格考试《会计基础》1-10章讲义汇总 2013全国会计从业无纸化考试考务通知汇总 2013年会计从业资格考试《会计电算化》冲刺卷汇总
|
||||||||||
| 随便看 |
|
出国留学网为出国留学人员提供留学、移民、外语考试等出国知识，帮助用户化解出国留学过程中的各种疑难问题。