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| 标题 | 2013江西会计从业资格《会计基础》案例分析题 |
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四、计算分析题(本类题共2个小题，每小题10分，共20分) 61.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为l7%。l2月份发生下列有关应交增值税的经济业务： (1)购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价为500 000元，增值税为 85 000元，同时支付供应单位代垫运杂费25 000元(其中运输费20000元)，材料已验收入库，价税款以银行存款支付。 (2)收购免税农产品一批，用于产品生产，收购价l20 000元，产品已验收入库，款项已付。 (3)销售产品一批，计销售收入l 200 000元，增值税204 000元，价税款收存银行。 (4)向其他单位捐赠产成品一批，成本80 000元，计税销售价l00 000元。 (5)在建工程领用生产材料一批，成本30 000元。 (6)以银行存款上交本月增值税l00 000元。 (7)计算月末未交或多交增值税，并进行结转。 62.企业2009年购人一台需要安装设备，买价200 000元，增值税34 000元，运费l6 000 元，上述款项以银行存款支付。安装工程中领用工程物资50 000元(含税)，应付工程人员的工资30 000元，设备于12月交付使用。预计净残值率l0%，预计使用年限5年，采用双倍余额递减法计(年数总和法)提折旧。 要求：(1)计算该设备的入账价值。 (2)编制购入该设备的会计分录。 (3)编制安装过程中该设备的会计分录。 (4)计算该设备2010应计提的折旧额。 (5)计算该设备2011应计提的折旧额。 |
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