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四、计算分析题 1.(1)【答案及解析】B 该公司提取法定盈余公积金的金额为:3000000×10%=300000(元)。 (2)【答案及解析】C 该公司年末未分配利润的金额应为:3000000×(1-15%)-900000+250000=1900000(元)。 (3)【答案及解析】BD 借:利润分配——未分配利润 贷:盈余公积 (4)【答案及解析】BC 借:利润分配 贷:应付股利 (5)【答案及解析】AB 借:本年利润 贷:利润分配 2.(1)【答案及解析】C 该公司应纳所得额=1000000-40000+50000=1010000(元)。 (2)【答案及解析】A 该公司应交所得税=1010000×25%=252500(元)。 (3)【答案及解析】B 确认应交所得税的会计分录: 借:所得税费用 252500 贷:应交税费——应交所得税 252500 (4)【答案及解析】A 实际交纳所得税的会计分录: 借:应交税费——应交所得税 300000 贷:银行存款 300000 (5)【答案及解析】D 年末结转所得税费用的会计分录: 借:本年利润 252500 贷:所得税费用 252500 历年真题及预测试题栏目:会计基础 会计电算化 财经法规与职业道德
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