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| 标题 | 会计从业资格考试《财经法规》第二章第二节精讲 | ||||||||||
| 内容 |
第二节 现金管理(新增章节) 一、现金管理的基本要求 (一)现金及现金管理 1.现金的概念：是指具备现实购买力或法定清偿力的通货;在金属货币流通条件下，现金是指金属铸币及其他作辅币使用的铸币;在纸币或者信用货币流通的条件下，现金包括铸币、纸币和信用货币。我国的现金是指人民币(包括纸币和金属铸币)。 2.现金管理：指的是现金管理机关按照国家方针政策和有关规定，管理各单位的现金收入、支出和库存的一种管理活动，是国家的一项重要财经管理活动。 3.法律依据：《现金管理暂行条例》 (二)现金管理基本要求 1.凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、企业、事业单位和其他单位，必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督;国家鼓励采取转账方式进行结算，减少使用现金。 2.开户单位直接的经济业务往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 3.各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理情况进行监督和稽核。 4.开户银行根据规定负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。 二、开户单位使用现金的范围(《现金管理暂行条例》) (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款; (6)出差人员必须随身携带的差旅费; (7)结算起点下的零星支出。按照规定，结算起点为1000元。 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除上述第(5)(6)两项外，各企业、事业单位和机关、团体、部队支付给个人的款项中，超过使用现金限额部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，经开户银行审查后，予以支付现金。 【例题·多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有( )。 A.发给公司甲某的800元奖金 B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬 C.向农民收购农产品的1万元收购款 D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费 『正确答案』ACD 相关栏目推荐 会计从业资格考试报名 会计从业资格考试时间 会计从业资格考试成绩查询
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