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| 标题 | 2013年会计证《财经法规与职业道德》知识点：现金管理 |
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趣味考场|为广大考生提供了在线学习测试、章节训练、错题分析，总结学习经验有助于考生通过会计证测试一、现金管理的基本要求 （一）现金及现金管理 1.现金：包括铸币、纸币和信用货币。我国的现金是人民币（包括纸币和铸币） 2.现金管理：现金管理机关按照国家方针政策和有关规定，管理各单位的现金收入、支出和库存的一种管理活动，是国家的一项重要财经管理活动。法律依据是《现金管理暂行条例》及《实施细则》 （二）现金管理基本要求 除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 二、开户单位使用现金的范围【题型：多选】 ①职工工资、津贴； ②个人劳务报酬； ③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等的各种奖金； ④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ⑤向个人收购农副产品和其他物资的款项； ⑥出差人员必需随身携带的差旅费； ⑦结算起点（1000元人民币）以下的零星支出； ⑧中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。 【总结】1-6项均属于对个人的支出+7（1000以下） 【补充】除向个人收购物资的款项和差旅费外，其余超过现金限额的均需支票或本票支付，确需支付现金须经开户行审批。 三、现金使用的限额 1.库存现金限额由开户银行核定，限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需的现金数额确定。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额核定天数可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。 2.开户单位如需增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。 四、现金收支的基本要求 1.开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。 2.不得坐支。特殊原因须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，并报当地中国人民银行备案。 3.开户单位从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 4.因采购地点不固定，确须携带现金的，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，办理现金银行汇票或提取现金。 5.各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付。 五、现金管理的其他规定【题型：多选】 1.账目应当日清月结，账款相符。 2.开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票（转账凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力）。 3.一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。 4.开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付： （1）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的； （2）用转账凭证套换现金的； （3）谎报用途套取现金的； （4）单位之间互相借用现金的； （5）利用账户替其他单位和个人套取现金的； （6）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的； （7）保留账外公款的；（小金库） （8）未经批准随意坐支或者超范围、超限额坐支现金的。 5.实行大额现金支付登记备案制度 （1）范围：机关、团体、企业、事业单位、其他经济组织和个体工商户以及外国驻华机构（以下简称开户单位）的大额现金支付。工资性支出和农副产品采购现金支出除外。【补充】个人提取存款不实行备案。 （2）程序：填写有关大额现金支取登记表格，开户银行要建立台账，实行逐笔登记，并于其后15日内报送中国人民银行当地分支行备案。 （3）开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。 六、建立健全现金核算与内部控制【题型：判断】 1.钱账分管：管钱的不管账，管账的不管钱，即出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务 【注意】除办理现金银行存款的收付和保管以外，出纳还负责现金及银行存款日记账的登记工作。 2.禁止：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 会计基础延伸阅读 《基础会计》是会计学科体系的重要组成部分，也是会计的入门课程。要学习会计学科，首先要学习基础会计。作为会计专业的学员，以后还将继续学习中级财务会计、成本会计、管理会计、财务管理等一些深层次的会计课程，熟练掌握基础会计的理论、方法，为以后学习其他会计课程打好基础是非常重要的。作为非会计专业的学员，本课程是了解会计基本理论和基本方法的途径，有助于完善学生的专业知识结构，扩大学生的知识面。掌握科学的学习方法是学好这门课程的关键所在： 会计从业论坛 一、掌握三个基本 1、掌握会计的基本概念、基本理论本课程作为一门专业基础课，有关的概念、理论很多，对于这些概念一定要准确地理解其含义，对于相关理论不仅要掌握其内容，还有能够灵活运用。 2、掌握会计的基本方法基础会计将教会我们如何对具体的经济业务进行核算的方法，如：设置会计科目与帐户、复式记账、填制与审核凭证、登记账簿、资产计算、负债计算、所有者权益计算、成本计算、利润计算、财产清查、编制会计报表等等。对于这些核算方法，要求大家熟练掌握。 3、掌握会计的基本技能本课程的实践性较强，要求学员认真完成实务操作作业，并多向教师及财会人员请教，对凭证、账簿、报表等增加一些感性认识，做到能运用所学理论、方法独立完成一系列的会计工作。 二、注意三个联系 1、注意各项经济业务之间的联系在一个企业的生产经营过程中会发生许多笔经济业务，许多经济业务之间是有联系的，例如：“业务一 企业购10000元的材料，货款未付。 业务二 用银行存款支付10000元的货款。”会计人员要注意到两笔经济业务之间的连贯关系。 2、注意各账户之间的联系为了更方便地记录各项经济业务，在会计中设置了许多独立的账户，如：原材料账户、现金账户、银行存款账户、应付账款账户等等，一笔经济业务的发生会影响到两个或两个以上账户的数量变化，如：“业务一 企业购10000元的材料，货款未付。”会使物资采购账户增加10000元，应付账款账户增加10000元。所以在学习中要注意各账户的相互联系，会判断一笔业务的发生会影响哪些账户的增减变化。 3、注意会计核算方法之间的联系前面介绍的设置会计科目与账户、复式记账、填制与审核凭证、 登记账簿、资产计算、负债计算、所有者权益计算、成本计算、利润计算、财产清查、编制会计报表等会计核算方法之间有着内在的联系，在学习中要注意这种联系，掌握好各种核算方法的使用顺序，如：一定要最后编制报表，因为编制报表要使用前面核算方法得出的数据。 三、处理三个关系 1、处理好全面与重点的关系基础会计讲授的都是一些最基本的理论、方法，在要求大家全面掌握的同时，还要求学员能够从中总结出重点内容，只有处理好全面与重点的关系，才能高效率地学好这门课程，达到事半功倍的效果。 2、处理好理解与记忆的关系会计课程主要教给学员能够独立完成会计实际工作的方法，以注重实践为特点，因此死记硬背的学习方法是不能很好地完成学习任务的，要求学员能够处理好理解与记忆的关系，即在理解的基础上加强记忆。 3、处理好自学与面授的关系由于面授时间有限，所以要求学员充分利用教材、录像、课件、网上资源等多种媒体进行自学，处理好自学与面授之间的互补关系，达到最佳的学习效果。 趣味考场|为广大考生提供了在线学习测试、章节训练、错题分析，总结学习经验有助于考生通过会计证测试一、现金管理的基本要求 （一）现金及现金管理 1.现金：包括铸币、纸币和信用货币。我国的现金是人民币（包括纸币和铸币） 2.现金管理：现金管理机关按照国家方针政策和有关规定，管理各单位的现金收入、支出和库存的一种管理活动，是国家的一项重要财经管理活动。法律依据是《现金管理暂行条例》及《实施细则》 （二）现金管理基本要求 除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 二、开户单位使用现金的范围【题型：多选】 ①职工工资、津贴； ②个人劳务报酬； ③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等的各种奖金； ④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ⑤向个人收购农副产品和其他物资的款项； ⑥出差人员必需随身携带的差旅费； ⑦结算起点（1000元人民币）以下的零星支出； ⑧中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。 【总结】1-6项均属于对个人的支出+7（1000以下） 【补充】除向个人收购物资的款项和差旅费外，其余超过现金限额的均需支票或本票支付，确需支付现金须经开户行审批。 三、现金使用的限额 1.库存现金限额由开户银行核定，限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需的现金数额确定。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额核定天数可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。 2.开户单位如需增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。 四、现金收支的基本要求 1.开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。 2.不得坐支。特殊原因须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，并报当地中国人民银行备案。 3.开户单位从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 4.因采购地点不固定，确须携带现金的，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，办理现金银行汇票或提取现金。 5.各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付。 五、现金管理的其他规定【题型：多选】 1.账目应当日清月结，账款相符。 2.开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票（转账凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力）。 3.一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。 4.开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付： （1）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的； （2）用转账凭证套换现金的； （3）谎报用途套取现金的； （4）单位之间互相借用现金的； （5）利用账户替其他单位和个人套取现金的； （6）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的； （7）保留账外公款的；（小金库） （8）未经批准随意坐支或者超范围、超限额坐支现金的。 5.实行大额现金支付登记备案制度 （1）范围：机关、团体、企业、事业单位、其他经济组织和个体工商户以及外国驻华机构（以下简称开户单位）的大额现金支付。工资性支出和农副产品采购现金支出除外。【补充】个人提取存款不实行备案。 （2）程序：填写有关大额现金支取登记表格，开户银行要建立台账，实行逐笔登记，并于其后15日内报送中国人民银行当地分支行备案。 （3）开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。 六、建立健全现金核算与内部控制【题型：判断】 1.钱账分管：管钱的不管账，管账的不管钱，即出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务 【注意】除办理现金银行存款的收付和保管以外，出纳还负责现金及银行存款日记账的登记工作。 2.禁止：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 会计基础延伸阅读 会计基础延伸阅读 |
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