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| 标题 | 2013年北京会计证《会计基础》内容串讲：应交税费 |
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考点一： 应交税费概述 【注】企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过"应交税费"科目核算。 考点二 ：应交增值税 1、一般纳税企业 应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额 （1）采购商品和接受应税劳务------涉及“应交税费-应交增值税（进项税额）” （2）销售货物或提供劳务-------------涉及“应交税费-应交增值税（销项税额）” （3）交纳增值税-------------------------涉及"应交税费——应交增值税（已交税金）" （4）“应交税费——应交增值税”期末余额计算 若只涉及销项税额、进项税额和已交税金，则 应交增值税期末余额=期初余额+销项税额-进项税额-已交税金 2、小规模纳税企业 （1）小规模纳税人不享有进项税额的抵扣权，其购进货物或接受劳务支付的增值税直接计入有关货物或劳务的成本。 （2） 销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票 （3） 小规模纳税企业应纳增值税额=不含税销售额×规定的征收率 不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率） 考点三： 应交营业税 （1） 征税范围：提供应税劳务（不包括加工修理修配）、转让无形资产或销售不动产 （2） 会计处理 ①提供劳务 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税 ②出售不动产 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交营业税 会计基础延伸阅读 《基础会计学》是会计专业方向的基础课。也是经济管理类专业方向的共同课。它阐明了会计学的理论、基本方法和基本操作技能。通过本书的学习，主要掌握以下几点： 第一，明确会计的基本职能、特点及其对象、任务、会计核算的前提和原则，认识做好会计作对于强企业经济管理，提高经济效益的重要意义。 第二，理解会计要素、会计科目和帐户的相关理论和记帐方法及具体应用。 第三，掌握会计凭证、帐簿的基本内容和实务操作中的要求，明确会计核算形式的种类和各种会计核算形式的执行程序。 第四，能够阅读和编制基本会计报表并行与会计报表相关的财务评估指标核算。 学习本门课程的方法主要从两方面入手：一是系统掌握基本理论、原理和方法;二是勤动手，进行大量的各种会计业务的操作训练。例如，编写会计分录、记帐凭证、资产负债表、损益表、练习登记现金日记帐、银行存款日记帐、总分类帐等。 |
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