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| 标题 | 北京会计证《会计基础》知识点：对账 |
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对账 （一）对账的概念 对账是核对账目，是为了保证账簿记录的正确性，而进行的有关账项的核对工作。 （二）对账的内容 1.账证核对 核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。一般是在日常编制凭证和记账过程中进行，检查所记账目是否正确。 2.账账核对 核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，包括： （1）总账账簿有关账户的余额核对： 总分类账各账户借方期末余额=总分类账各账户贷方期末余额 （2）总账账簿与所属明细分类账簿核对。 总分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额与所属明细分类账的借、贷方本期发生额和期末月之和应核对相等。 （3）总账与日记账核对 现金日记账和银行存款日记账期末余额应与总分类账的库存现金、银行存款期末余额核对相符。 （4）明细分类账簿之间的核对。 会计部门的财产物资明细账期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细账期末余额应核对相符。 3.账实核对：各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。 账实核对包括： （1）库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数额相核对； 【注】现金日记账账面余额应每天同库存现金实际库存数相核对。 不准以借条抵充库存现金或挪用库存现金，做到日清月结。 （2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额相核对； 银行存款日记账的账面余额，应同开户银行寄送企业的银行对账单相核对，一般至少一月核对一次。 （3）各种财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额相核对； （4）各种债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对。 会计基础延伸阅读 《基础会计学》是会计专业方向的基础课。也是经济管理类专业方向的共同课。它阐明了会计学的理论、基本方法和基本操作技能。通过本书的学习，主要掌握以下几点： 第一，明确会计的基本职能、特点及其对象、任务、会计核算的前提和原则，认识做好会计作对于强企业经济管理，提高经济效益的重要意义。 第二，理解会计要素、会计科目和帐户的相关理论和记帐方法及具体应用。 第三，掌握会计凭证、帐簿的基本内容和实务操作中的要求，明确会计核算形式的种类和各种会计核算形式的执行程序。 第四，能够阅读和编制基本会计报表并行与会计报表相关的财务评估指标核算。 学习本门课程的方法主要从两方面入手：一是系统掌握基本理论、原理和方法;二是勤动手，进行大量的各种会计业务的操作训练。例如，编写会计分录、记帐凭证、资产负债表、损益表、练习登记现金日记帐、银行存款日记帐、总分类帐等。 |
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