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标题

国家机关《会计电算化》第四章第一节电算化会计核算基本流程讲义

内容

    第四章　会计核算软件的操作要求
    【考情分析】
    题型：单项选择题、多项选择题、判断题
    分值：30分左右
    【本章知识点简介】
    本章主要介绍电算化会计核算基本流程、账务处理模块基本操作要求、其他会计核算软件功能模块的操作要求。
    一、电算化会计核算流程，主要包括：
    (1)编制记账凭证
    (2)凭证审核
    (3)记账
    (4)结账和编制会计报表
    二、账务处理模块基本操作要求，包括：
    (1)系统初始化
    (2)日常账务处理操作
    (3)结账
    (4)编制会计报表
    三、其他会计核算软件功能模块的概述，包括：
    (1)应收/应付账款核算模块的概述
    (2)工资核算模块概述
    (3)固定资产核算模块概述
    第一节电算化会计核算基本流程
    电算化会计核算流程与手工会计核算流程基本相同，但核算流程中各环节的工作内容有很大差别。实际工作中，单位电算化会计核算流程因单位规模、类型和使用软件的不同而在具体细节上有所不同，但基本流程是一致的。
    一、手工会计核算流程
    四种账务处理程序：记账凭证账务处理程序，汇总记账凭证账务处理程序，科目汇总表账务处理程序以及日记总账账务处理程序。
    主要缺陷：
    1.数据大量重复
    2.信息提供不及时
    3.准确性差
    4.工作强度大
    二、电算化会计账务处理流程
    (一)日常账务处理
    1.编制记账凭证
    编制记账凭证可以采用以下几种方式：
    (1)手工编制完成记账凭证后录入计算机。
    (2)根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。
    (3)由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。
    2.凭证审核
    负责审核的会计人员审核已输入计算机的记账凭证。
    3.记账
    电算化会计核算流程中的记账有以下特点：
    (1)记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记;
    (2)同时登记总账、明细账和日记账;
    (3)各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是“数据搬家”，不产生新的会计核算数据。
    4.结账
    手工会计核算流程中，结账工作环节，工作量大且复杂。电算化会计核算中，通过一次性预先定义账户结转关系，结账可以作为一个步骤由计算机在较短时间内同时自动完成。
    在会计期末，对指定月份进行结账。如果该月有尚未记账的凭证，则不允许结账。上一个月未结账，下一个月不能记账。结账后，不能再输入当月的记账凭证。
    三、电算化会计核算流程与手工会计核算流程的区别
    1.数据处理的起点不同
    2.数据处理方式不同
    3.数据存储方式不同
    4.对账的方式不同
    5.会计资料查询统计方式不同
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