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第二节 银行存款
银行存款是企业存入银行和其他金融机构的货币资金，是企业货币资金的重要组成部分。
一、银行存款概述
银行存款收付业务由企业出纳人员专职办理。企业的银行存款收付业务，必须按规定取得各种银行结算凭证和其他有关原始凭证。
银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
一个企业只能选择一家银行的一个营业结构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。
企事业单位开立基本存款账户，实行开户许可证制度，必须凭中国人民银行当地分支机构合法的开户许可证办理。
不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户;
不得出租、出借账户;
不得违反规定在异地开立存款和贷款账户;
任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。
账户种类 |
是否可以办理现金缴存
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是否可以办理现金支取
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基本存款账户
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一般存款账户
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×
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专用存款账户
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不同账户规定不同
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不同账户规定不同
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临时存款账户
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